Время платить налоги, уважаемые граждане Бярнщины!

I.               Об исчислении и сроке уплаты имущественных налогов с физических лиц (заместитель руководителя УФНС России по Брянской области Александр Петрович Ульянов, начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества №1 Вадим Михайлович Банный)

 Сегодня в собственности жителей Брянской области насчитывается более полутора миллионов объектов движимого и недвижимого имущества, по которым за 2023 год начислено 2,2 миллиарда рублей имущественных налогов.

Приближается срок уплаты имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2023 года – 2 декабря 2024 года.

В целях обеспечения своевременной возможности их оплаты в сентябре, октябре в Брянской области проходила кампания по вручению налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2023 год, а также налога на доходы (НДФЛ).

В текущем году направлено 451 тысяча налоговых уведомлений, из которых 221 тыс. налоговых уведомлений (49 %) направлены налогоплательщикам через почтовые отделения, соответственно – 230 тыс. уведомлений (51 %) через Личные кабинеты налогоплательщиков, расположенных на порталах ФНС России и Государственных услуг (ЕГПУ).

По сравнению с 2023 годом количество налоговых уведомлений, направляемых в электронном виде, выросло на 22 % при среднероссийском темпе роста 17 %.

Главное преимущество электронного уведомления в том, что оно гарантированно не затеряется и своевременно дойдет до адресата, а оплатить налоги можно в онлайн-режиме – не выходя из дома.

Налоговые уведомления, направленные в электронном формате, не дублируются заказными письмами. Поэтому пользователям личных кабинетов следует проверить их доступность и наличие в них уведомлений.

Если пароль утерян, то для его восстановления следует обратиться с паспортом в любое подразделение УФНС России по Брянской области, независимо от места жительства, либо в ближайшее отделение МФЦ.

Также войти в личный кабинет можно с помощью логина и пароля Единого портала госуслуг.

Для этого в стартовом окне Личного кабинета на сайте ФНС России выбрать вариант: «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

В остальных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления гражданину необходимо обратиться в налоговый орган лично или посредством интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России» и до 1 декабря заплатить налоги.

 

В результате проводимой кампании в консолидированный бюджет Брянской области от физических лиц уже поступило 1, 2 млрд. рублей, что на 23 млн. руб. или на 2,0% больше аналогичного периода 2023 года, в том числе в местные бюджеты муниципальных образований – 604 млн. руб.

 

 

1. О возможности получить уведомление на ЕПГУ,

промо- странице и способах уплаты.

 

Сейчас многие граждане активно пользуются Единым порталом государственных услуг Российской Федерации и с начала 2023 года у них появилась новая возможность — получать уведомления и оплачивать налоги через личный кабинет Единого портала государственных услуг. Это помогает налогоплательщикам оперативно получать информацию об имеющихся налоговых обязательствах без дополнительных временных затрат.

Для получения налогового уведомления через личный кабинет портала следует оформить Согласие на применение данной функции. И с момента ее активации налоги можно будет оплатить дистанционно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к Личному кабинету на сайте ФНС. Статус зачисления средств на единый налоговый счет будет отображен здесь же.

После перехода на получение документов через Госуслуги, на бумажных носителях они также направляться не будут.

В Брянской области возможностью получения налоговых уведомлений через Единый портал госуслуг уже воспользовались более 7 тыс. граждан.

В помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России размещена промо-страница «Налоговые уведомления 2024», которая содержит ответы на актуальные вопросы по типовым жизненным ситуациям:

• что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить;
• что делать, если такое уведомление не получено или в уведомлении указана некорректная информация;
• как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в уведомлении;
• как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении;
• как получить налоговое уведомление через портал госуслуг.

 

Самым удобным сервисом для получения информации остается Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

В нем можно проверить свои данные о принадлежащем имуществе, льготах, обратиться в налоговый орган при возникновении вопросов и произвести онлайн оплату по исчисленным суммам.

Подключиться к нему можно в любом налоговом органе, МФЦ или через учетные данные к Порталу Госуслуг (при наличии полного доступа).

 

Что же делать, если по каким-либо причинам уведомление так и не получено?

Необходимо учитывать, что изначально налоговым законодательством предусмотрено 2 случая, когда налоговое уведомление не формируется, а именно:

• общая сумма в уведомлении к уплате в 2024 году, составляет менее 300 рублей (в предыдущих налоговых периодах, данная сумма ограничивалась 100 рублями). Таким образом в текущем году своеобразную отсрочку от уплаты налогов получили 160 тыс. налогоплательщиков на сумму 24 млн. рублей.
• когда у плательщика есть льготы и вычеты, которые превышают сумму налога или полностью освобождают от его уплаты.

 

В иных случаях, при неполучении до 1 ноября налогового уведомления, гражданину необходимо обратиться в налоговый орган лично, либо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо посредством интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

 

Оплатить налоги по полученному уведомлению можно следующими способами:

• через сервисы ФНС России «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• в личном кабинете портала госуслуг;
• в банке, в кассах местных администраций, РИРЦ или на почте по уникальному идентификационному номеру (УИН) или реквизитам платежа;
• через банковские терминалы и мобильные устройства с помощью штрих-кода и QR-кода.

 

III. О льготах по имущественным налогам и порядке их получения.

 

При начислении имущественных налогов определенные категории граждан, имеют право на льготы и налоговые вычеты – то есть они могут освобождаться от уплаты налога в полном объеме или уплачивать налог в меньшем размере.

Перечень льгот по имущественным налогам, установленных как федеральным, так и региональным законодательством области достаточно объемный.

Льготы по налогам предоставляются, в том числе пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам 1-2 групп, многодетным родителям, «чернобыльцам», участникам боевых действий и иным категориям граждан.

В текущем году в Брянской области льготами воспользовались 406 тыс. граждан на общую сумму порядка 540 млн. рублей.

Например, от уплаты налога на имущество физлиц освобождены 360 тысяч владельцев недвижимости из 730 тысяч собственников — это фактически каждый второй.

 

Отдельная категория – участники СВО и члены их семей.

На основании поручения Президента России в августе 2024 года принят Федеральный Закон N 259-ФЗ, вносящий изменения в статью 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

Закон освобождает от уплаты налога на имущество ЛИЦ, принимающих или принимавших участие в специальной военной операции и членов их семей.

Теперь налоговая льгота распространяется на:

• военнослужащих, а также граждан, призванных на военную службу по мобилизации;
• сотрудников органов внутренних дел РФ, проходящих службу в войсках национальной гвардии;
• граждан, заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;
• определенный круг лиц, выполняющих (выполнявших) задачи на территории Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО.Это сотрудники СКР, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, органов внутренних дел РФ, прокурорские работники;
• лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по содействию органам ФСБ России на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• членов семей вышеперечисленных лиц.

Для применения льготы периодом участия в СВО признается календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО, независимо от срока такого участия в течение этого года.

Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, не используемого в предпринимательской деятельности.

Льгота применяется за налоговые периоды, начиная с 2022 года.

Кроме того, Законом Брянской области практически все выше перечисленные категории освобождены от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоцикла и мотороллера с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Брянской области, а также узнать, входите ли вы в число льготников, можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Для этого нужно выбрать налог, регион и муниципальное образование, в котором зарегистрирована собственность.

Программа сама сформирует и перечень льготников и ставки, по которым уплачивается данный налог.

Также можно обратиться в Единый Контакт-центр ФНС России по бесплатному телефону 8-800-222-22-22.

 

Для большинства категорий физических лиц в настоящее время предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот, который распространяется в том числе на пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов I и II групп, детей — инвалидов, отдельные категории военнослужащих, ветеранов боевых действий, лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Налоговый орган при расчете налогов самостоятельно применяет положенную льготу.

Вся необходимая информация для этого поступает к нам централизованно в рамках межведомственного взаимодействия от уполномоченных органов с учетом требований законодательства о персональных данных, о государственной, налоговой, служебной и иной охраняемой законом тайне.

Информацию о наличии льготы можно проверить в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Имущество».

Если там нет таких сведений или гражданин, имеющий право на налоговые льготы, получил уведомление, в котором они не учтены, ему следует подать заявление любым удобным способом (ЛК, обращение в НО, МФЦ, или по почте).

 

IV.Об исчислении налога на доходы в виде процентов, полученных по вкладам в банках(начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 Галина Николаевна Субратова)

В 2024 году граждане впервые должны будут заплатить налог на доходы в виде процентов, полученных в 2023 году по вкладам в банках.

До 2024 год в рамках поддержки граждан было предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении доходов в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам в банках.  С 1 января 2024 года завершилось действие налоговой льготы.

Сведения о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода – 2023 года, представлены в налоговые органы в электронной форме Банком, Центральным банком Российской Федерации либо государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» в отношении банков 1 февраля 2024 года. Эти сведения также отражены в Личных кабинетах налогоплательщиков для физических лиц.

Для расчета налога учитываются доходы по вкладам, накопительным счетам, доход с карт, к которым подключена опция процентов на остаток и т.д. Сведения о процентах по счетам эскроу и рублевым счетам, для которых процентная ставка в течение года не превысила 1%, в расчет не берутся.

Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним.

Расчет производиться следующим образом: полученный по всем продуктам процентный доход за год суммируется и, если полученная сумма превышает установленный лимит, с суммы этого превышения будет начислен НДФЛ. Ставка налога составляет 13% (или 15%, если годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей).

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором получен доход.

В 2023 году максимальная ключевая ставка принята на уровне 15%, следовательно, необлагаемый налогом лимит составит 150 тыс. рублей (1 000 000×15% = 150 000 руб.)

Таким образом, тем физическим лицам, у которых доход по процентам превысил необлагаемую сумму 150 тыс. рублей, налоговый орган самостоятельно исчислил налог и направил уведомление на уплату. Срок уплаты – 2 декабря 2024 года.

В текущем году более 8 тыс. гражданам мы впервые начислили налог на доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере порядка 280 млн. руб.